工資憑證涉及的一個主要科目是"應付職工薪酬"，企業向職工支付工資、福利費等，從應付職工薪酬中扣除的各種款項（代扣社保公積金、個稅）等，借記本科目，貸記“銀行存款”/”現金“、”其他應收款“、”應交稅費-個稅“等科目方法/步驟計提工資時： 借：…
工資憑證涉及的一個主要科目是"應付職工薪酬"，企業向職工支付工資、福利費等，從應付職工薪酬中扣除的各種款項（代扣社保公積金、個稅）等，借記本科目，貸記“銀行存款”/”現金“、”其他應收款“、”應交稅費-個稅“等科目
方法/步驟
計提工資時：
借：管理費用—工資
—福利費
銷售費用—工資
—福利費
貸：應付職工薪酬—工資
—社保(公司承擔部分)
—住房公積金(公司承擔部分)
發放工資時：
借:應付職工薪酬—工資
貸:其他應付款—代扣代繳社保
—代扣代繳公積金
應交稅費—個人所得稅
銀行存款/現金
繳納社保、公積金時：
借:應付職工薪酬—社保(公司部分)
—公積金（公司部分）
其他應付款—代扣代繳社保(個人部分)
—代扣代繳公積金(個人部分)
貸:銀行存款
繳納個稅時：
借：應交稅費—個人所得稅
貸：銀行存款
E
注意事項
- 社保和公積金公司要承擔一部分個人也要承擔一部分，所以做發放工資分錄時，需把個人承擔的社保、住房公積金、個稅等單獨提出來
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